建筑业发票样本图片(2019建筑业进项税抵扣手册值得收藏！)

2022建筑业进项税抵扣手册值得收藏！

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分包工程支出

分包工程支出应根据分包商纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2分包商是一般纳税人

1.2.1专业分包，进项税率9%。

1.2.2劳务分包(清包工除外)进项税率为9%。

1.2.3清包工

(1)清包工(分包商简单计税)，进项扣税率为3%。

(二)清包工(分包商采用一般计税)，进项扣税率为9%。

由于工程材料种类繁多，分公司提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般材料的适用税率为13%，但也有一些特殊情况：建筑业发票样本图

2.1进项税率为9%、13%的木材和竹木制品。

第一次生产农产品的原木和竹子，取得的发票可以是农产品收购发票或销售发票，而不是增值税专用发票，但也可以扣除进项税，适用税率为9%；加工后的半成品或成品木材和竹木制品为增值税专用发票，适用税率一般为13%。

2.2进项税率为13%、3%的水泥和商业混凝土。

购买水泥和普通商品混凝土的税率一般为13%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，可选择简易征收，征收率为3%。

2.3砂石等地材的进项税率为13%、3%。

在商业企业购买的适用税率为13%；但从生产企业购买时，生产企业生产的建筑砂、土、石、自产砂、土、石连续生产砖、瓦、石灰可简单征收，适用税率为3%。

机械使用费

3.1购买机械设备的进项税率为13%。

购买机械设备取得的增值税专用发票可以一次性扣除，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本低的供应商。

3.2租赁机械

3.2.1租赁机械(仅租赁设备)的进项税率为13%和3%。

租赁设备的适用税率一般为13%；但是，如果出租人在试点实施前以购买或自制有形动产为标的物提供经营租赁服务，可以选择简单的计税方法计算试点期间缴纳增值税，征收率为3%。

3.2.2租赁机械(租赁设备 操作人员)，进项税率为9%。

临时设施费

进项扣税率为13%的临时设施费。

工程项目发生的脚手架、活动板房、围墙等临时设施费用可一次性扣除。

进项税率为9%、3%。

从自来水公司取得增值税专用发票，只能扣除3%的进项税，从其他水厂购买的水可以扣除9%的进项税。

进项扣税率为13%。

电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以扣除；租赁房屋和施工现场业主的电表应从出租人或业主那里获得增值税专用发票，并扣除进项税。

勘察勘探费用

勘察勘探费用，进项扣税率为6%。

勘察勘探服务支出可抵扣进项税。

工程设计费

工程设计费用，进项扣税率为6%。

进项税可抵扣设计费用。

检验试验费

进项扣税率为6%。

专业检测机构对样品进行检验和试验。

电话费，进项税率为9%，6%。

电信行业适用适用税率为9%，增值电信服务适用税率为6%。

员工个人抬头发票不能取得增值税专用发票，不能扣除进项税，具有福利性质的通信费补贴不得扣除进项税。企业名称的电话费可以从专用发票中扣除。

进项扣税率为6%。

进项税可以从快递费中扣除，建议按月结算，更容易获得增值税专用发票。

报刊杂志进项扣税率为9%。

图书、报刊、杂志的适用税率可以扣除，但要注意要求增值税专用发票。

汽油、柴油

汽油、柴油，进项抵扣税率为13%。

汽车和机械使用的燃料成本是施工过程中不可缺少的成本支出，可以扣除这些费用的进项税。但司机可能无法单独获得增值税专用发票，需要统一申请加油卡，加油后凭卡或加油凭证开具增值税专用发票。

供气供热费用

进项扣税率为9%。

一般来说，供热企业可以获得税率为9%的增值税专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能扣除。

广告宣传费用

广告费用，进项扣税率为6%。

进项税可以从公司支付的广告费和宣传费中扣除。

中介服务费

中介服务费，进项抵扣税率为6%。

会议费，进项扣税率为6%。

公司召开大型会议时，应索取会议费增值税专用发票。单独开具餐费发票的，不得扣除餐费进项税。

培训费，进项抵扣税率为6%。

公司的培训费用应向培训单位索要增值税专用发票。

办公用品率为13%的办公用品。

企业的办公用品支出也经常发生在成本和成本上。从其他个人购买的，不能从商场、超市或电子商务平台获得增值税专用发票。

劳动保护费

劳动保护费，进项扣税率为13%。

根据《劳动法》和国家有关劳动安全规定，公司用于改善生产人员的劳动条件、预防伤亡、预防和消除职业病等各种技术和保健措施，如为员工购买个人防护用品、安全用品等用品，可扣除进项税。但是，为了区别于福利费，如果是福利费，则不得扣除。

物业费，进项扣税率为6%。

物业费可以从增值税专用发票中扣除，但必须由公司实际发生。

进项扣税率为13%和9%。

为美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率为9%；租用绿色植物的，适用税率为13%。

房屋建筑费

进项税率为9%、5%。

取得房地产时，要区分对方取得房地产的时间。

2022年5月1日至2022年3月31日，适用税率为10%(2016年5月1日)-2022年4月30日税率为11%)，公司可分两年扣除，第一年扣除60%，第二年扣除40%；

2022年4月1日以后取得的适用税率为9%，不分两年扣除(未扣除的进项税可从2022年4月所属期起从销项税中扣除)；

2016年5月1日前取得的，可选择5%征税率的简易计税方法。

租赁房地产，要区分对方取得房地产的时间，具体适用税率方法同上。

利息支出和贷款费用

利息支出和贷款费用，进项抵扣税率为6%。

银行手续费

银行手续费，进项扣税率为6%。

转账时，可以扣除汇款过程中发生的手续费，并向银行索取增值税专用发票。

1、劳动保险费进项扣税率为6%、3%。

进项税额扣除应当取得税率6%(一般纳税人取得)的增值税专用发票。注：建筑业发票样本图片

除特殊工种职工支付的人身保险费外，人身保险暂不可扣除。

2、车辆保险和房地产保险的进项税率为6%和3%。

进项税额扣除应取得税率6%(一般纳税人取得)或3%(小规模纳税人取得)的增值税专用发票。

进项扣税率为13%和9%。

修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为13%；而对于不动产的修理费税率是9%。

各行业税率及征收率清单

税率(4):建筑业发票样本图片

13%；9%；6%；0%。

1、税率13%

（1）提供加工、修理、修配劳务

(2)销售或进口货物(10%的货物除外)

(3)提供有形动产租赁服务

2、税率9%

(1)自来水、暖气、冷空气、热空气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品

(2)粮食、食用植物油

(三)国务院规定的其他货物

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜

（5）土地使用权转让、房地产销售、房地产租赁、建筑服务、交通服务、邮政服务和基本电信服务。

3、税率6%

金融服务；增值电信服务；现代服务(租赁服务除外)；

提供生活服务；销售无形资产；研发和技术服务；

信息技术服务；文化创意服务；物流辅助服务；

其他现代服务；文化体育服务；教育医疗服务；

旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务；

其它生活服务。

4、零税率

国际运输服务；航天运输服务；

完全在境外消费的相关服务；

财政局和国家税务总局规定的其他服务；

纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)。

2、征收率

征收率(2种):3%；5%。

1、税率3%

增值税征收率为3%(财政部、国家税务总局另有规定的除外)；小规模纳税人增值税征收率为3%；

纳税人销售旧货、小规模纳税人（不含其他个人）和符合规定的一般纳税人销售使用的固定资产的，可以按3%的征收率减少2%的增值税。

2、税率5%

(1)房地产销售:

1）一般纳税人销售2016年4月30日前取得的房地产，可选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额；

2）小规模纳税人销售取得的房地产（不含个体工商户购买的房屋和其他个人销售的房地产），按5%的征收率计算应纳税额；

3）房地产开发企业中的一般纳税人，出售自行开发的旧房地产项目，可选择按5%的征税率适用简易计税方法；

4）小规模纳税人在房地产开发企业销售自己开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额；

5）其他个人出售取得的(不含自建)房地产(不含购买的房屋)，按5%的征收率计算应纳税额。

(2)房地产经营租赁服务:

1）一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产，可选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额；

2）小规模纳税人出租其取得的房地产(不含个人出租房屋)，按5%的征收率计算应纳税额；

3）其他个人出租的房地产(不含住房)应按5%的征收率计算应纳税额。

4）个人出租房屋按5%的征收率减少1.5%计算应纳税额。

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x}（3）中外合作开采的原油、天然气。

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（点击文字即可查阅）

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