审计取证单样本(工程项目招标审计案例)

审计取证单样本：项目招标审计案例（模板）

(未完待续)

一、招标基础知识

(一)定义:审计取证单样本

招标投标是一种国际惯例，是商品经济高度发展的产物，是应用技术、经济方法和市场经济竞争机制的作用，是组织最佳交易的方式。这种方式是在货物、工程和服务的采购行为中，招标人通过事先公布的采购和要求，吸引许多投标人根据同等条件进行平等竞争，按照规定的程序，组织技术、经济和法律专家对许多投标人进行综合评价，选择项目中标人的行为过程。本质是以较低的价格获得最佳的商品、项目和服务。

（二）招标方式：审计取证单样本

目前，公开招标和邀请招标主要有两种，注意程序和数据的差异。

(3)名词术语:审计取证单样本

标底、发标、开标、评标、定标、中标、异常流标、废标、围标、串标等。

（4）招标审计：是指对建设项目勘察设计、监理、施工、材料采购等方面的评价。

二、招标审计的有关法律、规定、办法。

《中华人民共和国招标投标法》和《实施条例》

《工程建设项目勘察设计招标办法》

《工程建设项目招标办法》

《工程建设项目货物招标投标办法》

《工程建设项目招标代理机构资质认定办法》

必须招标的项目规定

《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》

《国家重大建设项目招标监督暂行办法》

《政府采购法》

《政府采购货物和服务招标管理办法》

其中必须招标的项目规定于2022年3月27日公布，自2022年6月1日起施行。于2000年4月4日国务院批准、2000年5月1日原国家发展计划委员会发布的《工程建设项目招标范围和规模标准规定》同时废止。需要注意的是，虽然原规定现在已经废除，但在对相关项目进行招标审计时，需要考虑规定的及时性，注意项目批准日期，是在新规定实施前还是实施后批准。如果项目在2022年6月1日后批准，则适用新规定。相对而言，如果项目在本日期前批准，则适用原规定。

三、审计主要资料依据。

(一)通用资料

被审计单位招标管理制度

招标工作流程图

组织架构图

招标代理机构名单库

公司招标小组名单

(二)发标前准备材料

项目申请审批文件

公司内部招标项目会议纪要

邀请招标时，还需查看邀请单位名单。

(三)招标正式实施阶段数据

招标公告或招标邀请书的发布标志着招标的正式实施，因为一旦公告发布，就相当于向公众披露招标信息，公司不能随意更改招标内容。现阶段需要查看的信息一般包括：

招标公告(招标邀请书)

补充遗书(如有)

标底文件(如有标底)

与招标代理机构签订的招标代理合同(如有委托)

接收各投标人的投标文件

答疑文件(如需)

澄清文件(如有)

整个评标过程的文件和资料

(四)中标后续处理数据

中标通知书

评标报告(由招标代理机构或公司自行编制)

与中标人签订的合同(标志着招标项目正式完成)

招标相关台账记录

四、计划和方案

在每个具体项目开始之前，应制定计划和计划，其中计划是项目的目的、参与审计人员名单等，总结，计划是审计风险点和人员的具体分工，以及估计每个程序所需的时间。

（1）项目审计计划一般包括项目名称、被审计单位、审计期限、审计目的、审计范围、审计风险评估、预期进入时间（以当地审计为例）、预期审计时间、审计小组成员、主要依据法律法规等。

以某水利投资建设有限公司为例，模板如下：

项目审计计划

项目名称：2017年项目招标审计

编制：谢XX

（2）审计计划一般包括项目团队名单、审计程序、估计需要、执行人和日期、工作草案索引等信息。

XX水利投资建设有限公司

2017年度工程项目招标

项目团队名单

组长：余XX

主审：谢XX

审计师：林XX、陈XX

(说明1:估计时间是指工作日，执行日期不包括周末和节假日)

(注2:被审计单位征求意见的时间一般为10天，包括节假日和周末)

·编制人：谢XX

日期：2022.8.27

·审核人：余XX

日期：2022.8.28

五、审计通知

除突击检查外，审计项目通常应至少提前3个工作日通知被审计单位。

模板如下：

关于对XX2017年水利投资建设有限公司项目招标

审计通知

XX水利投资建设有限公司：

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第九条的规定和A我公司决定从2022年9月4日起年9月4日起审计贵公司2017年度项目招标情况，必要时延长其他审计年度和相关单位。

为顺利完成审计工作，请积极配合，并提供相关资料(包括电子数据)和必要的工作条件。

审计组组长：余XX

审计组成员：谢谢XX（主审）、林XX、陈XX

附件：1。需要提供的信息清单

2、承诺书

2022年8月30日

提供的信息清单

招标项目相关文件包括但不限于以下内容：

一、招标管理制度、招标工作流程图、组织机构图；

二、2017年招标项目立项文件或招标批准文件；

三、2017年招标项目台账及合同台账；

四、2017年招标项目招标公告或招标邀请书；

五、2017年招标项目开标记录；

六、2017年招标项目评标结果文件或评标报告；

七、2017年招标项目中标通知书；

八、2017年招标代理机构名单；

九、审计组认为需要提供其他信息。

在审计组实施时，请做好上述资料的收集和填写，并提交审计组。

A公司审计组：

我们对招标项目提供的相关信息负责，并承诺如下：

1、本单位负责编制我公司提供的招标相关台账和报表。我们保证提供的台账和报表真实准确地反映了本单位2016年招标项目的发展情况，并对其合法性负责。

二、二。本单位行业已提供审计组要求的所有投标相关信息，确保无遗漏，并对其真实性、完整性和合法性负责。

三、。本单位将规定时间签署审计组在审计过程中要求的相关调查核实材料，并提交审计组。

XX部门负责人：

法定代表人(或负责人):

(单位盖章)

2022年9月4日

六、进场面试

91月4日，审计小组被审计单位主要负责人、相关部门负责人、财务人员、招标代理人等，双方介绍参与者，阅读审计通知，获得被审计单位签字盖章承诺，了解被审计单位的基本情况，确定工作场所、所需工具和住宿。

对工程招标项目的访谈问题设置如下：

七、现场实施阶段

工作表模板：

审计记录：

在实施现场审计阶段的过程中，如发现被审计单位需要书面说明的事项，应编制审计工作记录表，说明原因，让被审计单位答复，由被审计单位签字，并加盖公司公章。

案例如下：

1、经抽查XX2017年水利投资建设有限公司工程招标发现以下情况：

XXX道路污水管网工程（XXX--XXX路以东及XXXX设计招标中标价148万元，设计合同签订价141万元，金额不一致，无相关证明材料。

请说明原因及附上相关材料。

2、经检查XX公司招标相关制度如下：

公司制定的《XX工程招标监督制度（修订）提到公司招标工作组，但未规定其成员组成和工作职责。

请说明公司招标工作组成员、人员名单、工作职责等。如有相关信息，请补充。

被审计单位的答复如下：

1、本工程设计招标文件中的设计费以主管部门批准的工程可行性研究报告估算书设计费为招标控制价。本次招标报价方式：固定折率报价，工程结算设计费最终以XX区财政部门批准的设计费乘以中标折率。

签订合同时，发现估算书中的设计费计算公式有误，重新核实修改，修改后的设计费乘以中标折率计算的设计费作为合同签订金额。

2、我公司招标工作组成员的组成和工作职责是另一个汇编制度，不是《XX在工程招标监督制度(修订)中，详情请参考附件，谢谢。

附件XX水利投资建设有限公司

招标小组工作计划(暂行)

除上述审计工作记录模板外，还有调查了解记录

审计工作底稿：

这是现场审计阶段的结束阶段项总结审计过程作为编制审计报告的重要依据。

审计工作底稿

索引号：第X页（共X页）

八、审计报告阶段

主审人员应根据现场阶段审计的相关资料（主要是审计后的审计工作底稿）编制审计报告初稿。

模板如下：

A公司审计组

被审计单位：XX水利投资建设有限公司

审计项目：2017年项目招标审计

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第九条的有关规定和A公司2022年审计工作安排，A自2022年9月4日至9月19日，公司派出审计组XX水利投资建设有限公司XX公司)审计2017年项目招标情况，对重要事项进行必要的延伸和追溯。XX公司对其提供的相关信息(包括电子数据)的真实性和完整性负责，并作出书面承诺。A审计组的责任是依法独立实施审计，并出具审计报告。

一、审计情况

(一)制度建设

XX公司现行招标管理制度于2017年3月16日发布，名称为水工程招标监督制度（修订），包括公开招标制度管理、服务委托单位实施制度、工程委托单位实施制度、勘察、设计、施工、监理、设备采购必须遵守国家有关招标法律法规和制度
，按规定应公开招标的必须公开招标；对招标、投标、开标、评标、中标等事项作出了规定。制度没有明确指出公司工程招投标工作的主办部门。选定招标代理机构后，未对与代理机构何时签订合同作出规定。

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公司招投标小组工作参照2013年5月20日暂行实施的《招投标小组工作方案（