增值税发票样本图片（增值税专用发票）

增值税发票样本图：增值税专用发票

六安江淮电机有限公司财务总监

今天，我们来谈谈增值税专用发票

安徽省增值税专用发票1

我们开具的增值税专用发票一般分为三份，第一份是卖方自己记账，第二份是买方扣除进项税，第三份是买方记账凭证

2、增值税专用发票主要构成要素

增值税专用发票的票面要素主要为(以上图为例):增值税发票样本图

（1）发票代码在上图中反映为3400174130。一般来说，发票代码的主要功能是区分区域，每个区域的发票代码开始不同；同时，每个发票代码对应一批，即发票代码可以对应N发票号。

(2)发票号，上图为05073978，上图为2个05073978，大字体为空白增值税专用票自动带来；我们区分每张发票主要是基于增值税专用发票号，每张发票号是唯一的，也对应于税务系统中的唯一号；当大字体发票号与小字体发票号不同时，发票为废票，不得作为货物买方的会计凭证。

(3)一般发票监管单位分为两种(一般呈现发票正上方的红色椭圆章)；一个是**省国家税务局监制(如上图发票为安徽省国家税务局兼职)，另一种是财政部监制或**省财政部监督制度，后面会说财政部监督制度的发票。顺便说一句，财政部监督的发票和国家税务局兼职发票有什么区别？最大的区别在于是否可以扣除进项税，这是过桥费发票中最明显的提现。

（4）开票日期；机打发票的开票日期都是开票系统自带的时间，开票时间一般是跟纳税义务相关联的，一旦开票就意味着即时纳税义务的产生，一般情况下一旦开具发票就意味着需要缴纳增值税销项税额及增值税附加。

(5)买方信息；买方信息主要分为四部分；①名称是买方的名称。通常，买方三证合一证书上的公司全称不得向个人买方开具增值税专用发票。②纳税人识别号；这也叫税号，三证合一后是企业的社会统一信用代码。③地址和电话是买方的注册地址和电话。现在，由于发票与财务密切相关，许多企业喜欢用财务电话代替电话。一些企业甚至为供应商提供各种发票地址。由于税务局只有文件规定没有真正实施监管，企业一般不太重视这一领域。④开户银行和账户，发票上的账户一般是企业的基本账户，用于与供应商和客户支付，因此该信息一般非常准确。（卖方的信息与买方的信息基本相同，所以不要做太多的解释）

（6）货物或应税劳务、服务名称；这意味着货物买家购买了什么，购买了一些货物、服务或服务。2017年7月1日前，税务局对销售发票的监管相对宽松。一般来说，购物可以概括为办公用品、劳动保护用品等一般名称；但7月1日以后开始严格监管。所有货物名称必须明确列式货物的具体名称（如铅笔、文件盒等）、规格型号、单位、数量、单价等；如果销售商品较多，可以在销售商品时出具详见清单，然后在税务系统中出具清单。

(7)金额、税率、税额；金额为除税金额，增值税为价外税；税收价格为不含税价格，价格加税为价税总额。货物销售价格10万的，按17税，税额为11.7一万，卖方的主营业务收入为10万，其余为1.7万是销项税，是卖方代税务局征收的货物增值税，所以总应收买方11.7一万元。税率，营改增后，一般纳税人现行税率为17%、13%、11%、6%；小规模纳税人按3%的征收率征收；对于一些特定的一般纳税人，适用6%、5%、4%、3%的征收率。

(8)发票底部有:增值税发票样本图片

收款人、审核、发票人；收款人一般填写出纳名称；审核一般填写销售会计名称；发票人财务设立发票会计的，有发票会计。公司未设立发票会计的，发票权转让给销售的，由销售内部人员开具发票。

(9)票面右下脚-卖方(章):增值税发票样本图片

加盖公司发票专用章，发票章上的号码必须与卖方纳税人的身份证号码相同。如果不同的印章发票无效（通常是重新加盖正确的发票印章）。

(10)专票检查真假

上面的界面将出现在上面的网站上

按要求填写相关信息，特别注意查询界面：开具金额（不含税）是指发票总栏（非价税总栏）"金额"相应的总金额。

输入上图所需的所有信息后，点击查看下图

如果出现查无此票，可能有两种情况:(1)套票或假票；(2)离线开票未上传，需要等几天才能找到。

如果无效，如果买方未经认证，应退还给发票人；如果买方已经认证，不需要退款，但需要向对方写解释，并要求对方重新开具发票，这是非常糟糕的，税务局肯定会在税务申报后检查买方，买方需要向税务局提供相关信息。

(11)说2017年7月1日以后专用普票开具的变化

①20177月1日以后，所有发票必须开具商品明细、办公用品、劳动保险用品、礼品、日用品、食品等。