个人房屋租赁发票样本(个人出租房屋应缴纳哪些税)

个人出租房屋应缴纳哪些税款，如何计算，如何开具发票？我帮你整理好了

如今，房屋租赁市场越来越活跃。本文将逐一指导您租赁房地产（住宅、公寓、商店、别墅等）时需要缴纳哪些税费，办理流程和所需信息。

国家对个人出租房地产有不同程度的优惠政策。因此，个人出租房屋或非住房的月租金在10万元以内或10万元以上，涉税情况不同，具体如下：个人房屋租赁发票样本

1.增值税

个人租赁财产的收入首先取决于是否超过10万元（含105000元），如果超过，全额纳税；不超过的，免征增值税。

其次，看是出租房还是非住房。个人出租房屋按5%的征收率减少1.5%征收，即应缴纳的增值税=含税租金/(1 5%)*1.5%；个人出租非住房，按5%的征收率缴纳增值税，即应缴纳的增值税=含税租金/(1 5%)*5%。

月租金收入(不含税)不超过10万元的，免征增值税

政策依据：个人房屋租赁发票样本

财税201636号(征收率)，国家税务总局公告2022年第4号(免征优惠)。

2.附加税

附加税的计税依据是实际缴纳的增值税，因此附加税的征收仍取决于月租金是否超过10万元(不含税)。

月租金收入不超过10万元的，既免征增值税，也免征附加税；

月租超过10万元的，按实际税率减半征收现行优惠政策。

财税201612号(免征优惠)，财税201612号(减半征收优惠)。

3.个人所得税

对于个人出租房屋的个人所得税如何计算，有两个标准要考虑，首先是房产类型，是住宅还是非住宅；其次看收入，按三个档划分。具体如下：

第一标准：房地产类型

个人出租房屋的租金收入为10%，个人出租房屋的租金收入为20%。

第二标准：收入

①800元以下免征个人所得税；

②收入800-4000元之间按(不含税收入)-实际缴纳的税费-实际的维修费用-800标准费用）*10个人所得税按%(或20%)计算缴纳。

③收入4000元以上，按(不含税收入)计算-实际缴纳的税费-实际的维修费用-不含税收入*20%）*10个人所得税按%(或20%)计算缴纳。

特别说明：

①计算个人所得税时可扣除的维修费用以实际发生为准。合规票据每次最高可扣除800元。一次不能扣除的，可以下次扣除，直到扣除为止；未实际发生的，不予扣除。

②计算个人所得税时可扣除的实际税费不包括增值税；

③财产租赁所得税前个人所得税扣除顺序(国税函)〔2002〕146号）为：

(一)财产租赁过程中缴纳的税费；

(二)向出租人支付的租金；

(三)纳税人承担的租赁财产实际费用的维修费用；

(四)税法规定的费用扣除标准。

4.房产税

如何缴纳个人出租房产的房产税，需要区分是出租住宅还是非住宅。

个人出租住宅用房，按月不含税租金收入的4%减半征收房产税，即实际征收率为2%；

个人出租非住宅用房，按月不含税租金收入的12%减半征收房产税，即实际征收率为6%。

房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳，一般分为两期，即半年缴纳一次。

减半征收政策依据：财税〔2022〕13号。

5.土地使用税

如何缴纳个人出租房产的土地使用税，仍然只看是出租住宅还是非住宅。

个人出租住宅，免征土地使用税；

在目前有效的国家政策中，个人出租非住宅房屋没有特殊的优惠政策，但实际上，大多数地方税务机关并没有实际征收个人出租非住宅房屋的土地使用税。因此，对于个人出租非住宅房屋，建议参照当地政策，以当地税务局的最终实施结果为准。

个人出租住宅免征优惠政策依据：财税〔2008〕24号。

6.印花税

如何缴纳个人出租房产的印花税取决于是出租房屋还是非出租房屋。

出租房屋免征印花税；

出租非住房的，按照规定出租0.1%的征收率减半，即实际征收率为0.05%。

政策依据：财税〔2008〕24号码(免税)〔2022〕13号码(减半征收优惠)。

7.水利基金

对于水利基金的征收，无论是住宅还是非住宅，费率都是一样的，但要看租金收入是否超过10万元(不含税)。

租金收入不超过10万元的，免征水利基金；

租金收入超过10万元的，以当地政府的具体规定为准。以陕西为例，自2022年1月1日至2022年12月31日起，水利基金的原费率为0.06%的调整为0.05原费率为%0.04%的调整为0.03%。

为了更直观地反映个人出租房屋的税收相关情况，以下是列表的形式。此外，由于个人出租房屋的月租金（不含税）在10万元以上和10万元以下，税收相关差异较大，因此在列表中分别列出。

1.在综合税率计算中，由于维修费用不必要，因此不计入。

2.上述计算方法以政策依据计算结果为准，实践中以地方税务局规定的计算方法为准。

个人出租房屋，应客户要求，需要提供发票的，应当向房地产所在地税务主管税务机关开具增值税发票。发票类别为商业租赁。符合免征增值税的，税率栏打印免税字样，税率栏为***”。

客户需要取得增值税专用发票扣除的，可以申请开具增值税专用发票。需要注意的是，客户为个人的，不得开具增值税专用发票。

1.开票人身份证原件、复印件、房东身份证复印件。

2.个人出租房屋可享受优惠税率的，应当提供房屋产权证明（或购房合同）的原件和复印件。

3.开票信息证明格式如下(仅供参考，以税务主管局要求为准):

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